Многие инвесторы сталкиваются с необоснованной переплатой налогов. Например, с 2021 года купоны по облигациям стали включаться в налоговую базу по НДФЛ, и брокеры, недолго думая, распространили на их налогообложение такой же порядок, как и на дивиденды, что противоречит налоговому законодательству. На практике часть брокеров до сих пор удерживает 13% от суммы купона, поступившего на брокерский счет, т.е. имеет место нарушение не только даты удержания, но и размера налога.
Благодаря систематической работе Ассоциации владельцев облигаций ситуацию удается переломить - с 01.01.2023 брокер “Сбера” больше не будет удерживать НДФЛ с купонов по облигациям, поступающих на брокерский счет, до конца года (или до момента вывода активов).
Но сколько еще существует таких практик, которыми не стесняется пользоваться ваш брокер?
Итак, по итогам года брокер формирует справку о доходах и, если он налоговый агент, подает сведения в налоговые органы. Иногда в справке бывают ошибки, из-за которых получается переплата налогов. Поэтому справку лучше проверять, и вот на что нужно обратить внимание.
Коды дохода
У каждого вида дохода есть свой код. Все коды можно посмотреть в таблице «Коды видов дохода налогоплательщика». Если код неправильный, может получиться так, что доход будет относиться к другой налоговой базе. Тогда не будет вычетов или уменьшения налогооблагаемой базы за счет убытков. Чаще всего брокеры могут указать неправильные коды в таких ситуациях:
● Поставить купонам по облигациям код 1011 вместо 1530. Тогда этот доход не будет сальдироваться с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.
● Сделать обращающиеся ценные бумаги и производные финансовые инструменты необращающимися. Необращающиеся ценные бумаги ни с чем не сальдируются. Код обращающихся ценных бумаг: 1530, необращающихся — 1531, 1536. Обращающихся производных финансовых инструментов: 1532, 1535. Необращающихся — 1533.
● Поставить замещающим облигациям код необращающихся ценных бумаг (1531 вместо 1530)
● Сделать обращающиеся ценные бумаги и производные финансовые инструменты необращающимися. Необращающиеся ценные бумаги ни с чем не сальдируются. Код обращающихся ценных бумаг: 1530, необращающихся — 1531, 1536. Обращающихся производных финансовых инструментов: 1532, 1535. Необращающихся — 1533.
● Поставить замещающим облигациям код необращающихся ценных бумаг (1531 вместо 1530)
Учтены ли льготы и вычеты
У инвестора есть несколько льгот, которые освобождают от налога. Брокер должен учитывать это автоматически, но так бывает не всегда.
- Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ) — возникает, если держать ценные бумаги три года с момента покупки и больше. От налога освобождается 3 млн в год, то есть 3*3 года = 9 млн после 3 лет, 12 млн после 4, etc.
- Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами высокотехнологичного сектора (ЛДВ-РИИ) — возникает, если держать ценные бумаги этого сектора год с момента покупки. Налог не нужно платить вне зависимости от суммы (см. Список ценных бумаг высокотехнологичного сектора).
- Отсутствие валютной переоценки по еврооблигациям Минфина. По таким облигациям покупка и продажа рассчитываются в рублях по одному курсу: по курсу ЦБ на дату продажи или погашения. По другим облигациям курс рассчитывается на дату сделки: при покупке курс ЦБ на день покупки, а при продаже — курс ЦБ на день продажи.
Что делать, если есть ошибки
Если после проверки нашлись ошибки, нужно для начала указать брокеру на нестыковки. Если данные уже ушли в налоговую, то необходимо подать 3-НДФЛ с пояснительной запиской и приложить подтверждающие документы: отчеты брокера. Срок давности таких ситуаций три года, поэтому можно проверить отчеты и за прошлые два года, если вы этого раньше не делали.
Партнерство с NDFL.Guru
Эту статью подготовил наш партнер — сервис налоговой и управленческой отчетности для инвесторов и трейдеров NDFL.Guru. Руководитель направления АВО «Зарубежные рынки» Александра Янковская — совладелица сервиса.
В NDFL.Guru автоматически формируют декларации 3-НДФЛ и отчет о движении средств с сопровождением до окончания камеральной проверки с письменными ответами для ФНС. А также оптимизируют налоговую базу и удаленно открывают зарубежные банковские и брокерские счета. Сервис уже интегрирован в личный кабинет брокера Exante, представлен на маркетплейсе Interactive brokers и в рамках партнерства с Tinkoff рассчитывает для их клиентов доходы от зарубежных эмитентов.
Специалисты НФДЛ Гуру также выступают на конференциях. Например, в ноябре 2022 на форуме IFL рассказали про доходность еврооблигаций с учетом налоговой нагрузки.
Для Ассоциации Владельцев Облигаций предоставлен промокод 4TRUSTinAVO23 со скидкой 20% на заказ. Переходите по ссылке, чтобы воспользоваться сервисом.
Если у вас есть зарубежные брокерские счета или другие доходы от иностранных источников, в том числе по российским брокерам, то NDFL.Guru поможет сберечь время на подачу отчетности.